и 436 158 руб штрафа
за импорт из Китая по договору купли-продажи
Компания М, обратилась в одну известную логистическую компанию Л с задачей привезти товар из Китая.
(Детали восстановлены на основании судебных решений по делу № А12-22832/2024).
Согласовали условия, цены, сроки и т. д.
Логистическая компания Л предложила работать через договор купли-продажи через свою дочернюю фирму О.
Заказчик М проявил должную осмотрительность посмотрел данные об фирме О:
• в ЕГРЮЛ,
• на сайте госзакупок,
• в судебных базах,
• в иных открытых источниках.
В общем проверил то что по закону положено проверить, сохранил все эти данные на случай налоговых проверок.
Прошли оплаты.
Через какое-то временя товар был получен.
Заказчик М от фирмы О получил УПД с указанием номера таможенной декларации и отгрузил товар своему клиенту.
Прошел год.
Налоговая почему-то решила устроить проверку, запросила документы у компании М, фирмы О и других участников сделки.
Выяснилось что товар завозился с заниженной стоимостью.
Для сокрытия этого товар продавался через цепочку однодневок, что привело к завышению НДС к вычету.
В цепочке было 4 компании. Налоговая раскрутила всю цепочку.
Как результат, доначисление НДС и штраф, суммарно почти 2,5 млн. руб.
Попытка оспорить решение налоговой в суде не принесло результат.
Апелляционный суд то же встал на сторону налоговой инспекции.
Логика суда была следующая
Заказчик М понимал что создан фиктивный документооборот, который прикрывал реальную сделку.
Реальная сделка — закупка товара в Китае, доставка и таможня.
Фиктивная сделка — договор купли продажи, по которому товар как-будто закупается в России у фирмы О.
При этом заказчик М получил налоговую выгоду — меньше заплатил НДС.
Поэтому он должен доплатить НДС и уплатить штраф 20% от суммы не уплаченного НДС.
Какие заказчик М понес расходы на налоговую проверку, судебные споры не известно.
Сколько потрачено нервов и какая из-за этого недополучена прибыль, так же не понятно.
Если посмотреть судебную практику, то таких дел сотни. Доначисления достигают десятков миллионов рублей.
Несколько примеров из судебной практики
◊ Дело №5-16/2024: конфискация товара.
◊ Дело № 16-4372/2023: штраф в размере 2 077 206 рублей 54 копейки.
◊ Дело № 5-252/2023: конфискация товара.
◊ Дело № А49-9452/202: доначисление НДС в размере 907 018 рублей.
◊ Дело №А60-69389/2022: доначисление НДС — 46 203 693 руб., налог на прибыль организаций — 49 884 606 руб., пени — 43 290 601,77 рублей; штраф — 3 056 015 рублей.
◊ Дело № А55-6820/2023: доначисление НДС — 10 782 184 руб., налога на прибыль — 10 782 184 руб., пени — 8 281 755 руб., штрафа — 2 016 318 руб.
В большинстве случаев суды встают на сторону государства.
Как говорят юристы, только 10-20% компаний в подобных ситуациях идут в суд, т. к. понимают что шансы «отбится» минимальные, а расход на юристов и пеня существенно увеличивает убытки.
Продолжение дальше... ⤵️